10.提供餐饮服务购入农产品的进项税额抵扣问题

餐饮企业增值税一般纳税人购进农产品，按以下规定计算抵扣进项税额：

（1）向增值税一般纳税人购进农产品，应向对方索取增值税专用发票或增值税普通发票。按增值税专用发票上注明的税额，或按照增值税普通发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。

（2）向小规模纳税人购进农产品，可取得对方开具的增值税普通发票，并按照增值税普通发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。

（3）向农业生产者个人购进自产农产品，餐饮企业可开具增值税普通发票（系统在发票左上角自动打印“收购”字样），并按照增值税普通发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。

（4）上述购进农产品业务中，从批发、零售环节购进初级农产品，取得增值税普通发票上“税额栏”有数据的，可以按照农产品买价和13%扣除率计算抵扣进项税额；“税额栏”数据为“0”或“*”的，不得计算抵扣进项税额。

11.酒店租入停车场给客人提供服务，该租赁费用是否可以抵扣进项税额？

可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税额。

12.餐饮业一般纳税人在客人用餐时收取的烟酒饮料费，按什么税率计税？

餐饮企业在提供餐饮服务的同时，提供现场消费的烟酒饮料取得的收入，按6%的税率计税。

13.物业公司取得的物业管理费、停车费、广告费及水电费等收入，如何计算缴纳增值税？

物业管理费、广告费适用6%的税率。

若将小区的墙面、电梯作为广告位出租用于广告发布，应按照不动产经营租赁服务缴纳增值税，适用11%的税率。

停车费按车辆停放服务、按照不动产经营租赁服务缴纳增值税，适用11%的税率。

上述用于出租的不动产在2016年4月30日之前取得的，可以选择简易办法征税。

物业公司在提供物业管理服务中，向用户收取的水费、电费等，属于混合销售行为，一并按物业管理服务征收增值税。

14.物业公司将代开发商管理的房屋出租，房屋产权不属于物业公司的，如何计税？

若由物业公司给承租方开具增值税发票，应按照不动产租赁适用税率开具增值税发票。其中，一般纳税人适用税率为11%，小规模纳税人适用的征收率为5%。一般纳税人出租的不动产在2016年4月30日之前取得的，可以选择简易办法征税，征收率为5%。

15.对景区门票按什么税目征收增值税？对景区提供的观光电梯、索道运输按什么税目征收增值税？

对景区门票按“文化服务”征收增值税。

对景区提供索道、观光电梯、观光车等项目取得的收入，统一按“文化服务”征收增值税。

16.保安、保洁公司如何征税？

保安、保洁公司提供的服务，可按劳务派遣服务计税。

17.提供票务代理服务如何计税？

票务代理公司为旅客安排行程、住宿的行为，可按旅游业征税。票务代理公司的其他业务，按照经纪代理服务征税。

18.“营改增”后个人所得税手续费返还、财政返还款以及医院、学校等单位原来使用地税部门监制的收据的，营改增后如何处理？

可以开具零税率的增值税普通发票。